Anno 2022 - Il Modello Redditi e il Modello 730 per il 2021

 

Le spese mediche  detraibili nella dichiarazione dei redditi  

Già dall'anno 2020 ci veniva richiesta la tracciabilità dei pagamenti per poter detrarre le spese mediche cioè i pagamenti con Bancomat- Carte di Credito/Debito- Carte Prepagate

Bonifico Bancario -Bonifico Postale - C/C postale  - Assegno.

Per il 2021 è ancora possibile detrarre le spese  anche con pagamento contante, purchè non superiore ai 2.000 euro.

Il conto o la carta dal quale si effettua il pagamento deve essere intestato alla persona che porterà in detrazione la spesa.

Si ricorda che la riduzione d'imposta del 19% delle spese sanitarie  verrà applicata sulle somme che superano la soglia di 119,11 euro. 

Si possono inserire le spese personali e/o per familiari a carico, cioè colui che vive nello stesso immobile con reddito lordo non superiore a 2.840,51 euro nell’anno precedente, o a 4.000 euro per figli under 24. 

Se invece il soggetto è un disabile, allora le spese sanitarie potranno essere detratte per il 100%.

Per tanto la documentazione da allegare alla dichiarazione dei Redditi 2021 o al Mod 730 richiede che alle fatture dovranno essere allegate una serie di documenti:

• Per farmaci generici e omeopatici acquistati in farmacie, parafarmacie, supermercati, altri esercizi commerciali o online, sono richiesti fattura o scontrino fiscale, con natura, codice identificativo, quantità e codice fiscale dell’acquirente ben specificati
• Per prestazioni di medici generici anche omeopati, o certificati medici, rilascio o rinnovo patente, apertura e chiusura malattie o infortuni e pratiche assicurative di stampo sanitario, sono richiesti ricevuta o fattura rilasciata dal medico

Per pagamenti tracciabili, si richiedono invece:

• Ricevuta versamento bancario o postale 
• Ricevuta pagamento con carta
• Estratto conto 
• Copia bollettino postale, MAV, pagamenti con PagoPA
• Ricevuta pagamenti via app smartphone

    

Altre spese detraibili nella dichiarazione dei redditi  

• • Interessi di mutuo :
• Ipotecari per acquisto d’abitazione principale
• Ipotecari stipulati prima del 1993 per acquisto d’immobili diversi da abitazione principale
• Ipotecari e non, stipulati nel 1997 per recupero edilizio
• Ipotecari per costruzione e ristrutturazione di abitazione principale
• • Onorario del notaio, commissioni degli istituti, imposta e cancellazione ipoteca
  • Canoni e relativi oneri di leasing abitativo su immobile da adibire ad abitazione principale, anche da costruire, da adibire entro un anno dalla consegna; a condizione che il reddito complessivo del contribuente non superi i 55.000 euro alla stipula del contratto e non risulti proprietario di altri immobili di tipo abitativo
  • Detrazioni per inquilini che stipulano contratti di locazione d’immobili adibiti ad abitazione principale, riconosciute in base all’ammontare del reddito complessivo; è fruibile ai sensi del d.l. 431/1998 e precedenti normative
  • Intermediazione immobiliare per acquisto di edificio da adibire ad abitazione principale
  • Recupero patrimonio edilizio, misure antisismiche e Bonus Verde 2021, su parti comuni di edifici residenziali, singole unità immobiliari residenziali e pertinenze, per
  • Manutenzione ordinaria (tinteggiatura, ricostruzione intonaci interni, sostituzione pavimenti ecc…) solo per parti comuni di edifici residenziali
  • Manutenzione straordinaria (installazione ascensori, ricostruzione scale e rampe di sicurezza, miglioramento servizi igienici, interventi di risparmio energetico ecc…)
  • Restauro e risanamento conservativo (riqualificazione, adeguamento prevenzione situazioni di degrado urbano/strutturale)
  • Ristrutturazione edilizia (demolizione e ricostruzione immobili preesistenti, modifica facciate, trasformazione mansarde o balconi ecc…)
  • Misure antisismiche su immobili abitativi e produttivi situati in aree ad alto rischio sismico A e B, ai sensi del d.p.c.m. 3274/2003
  • Realizzazione autorimesse e posti auto pertinenziali
  • Acquisto box e posti auto pertinenziali già realizzati (solo per spese di realizzazione certificate dal venditore)
  • Eliminazione barriere architettoniche e adeguamento funzionale strutture
  • Prevenzione atti illeciti da parte di terzi (sostituzione o installazione cancelli o recinzioni, montaggio porte e finestre blindate, installazione circuiti videosorvegliati ecc…)
  • Riduzione inquinamento acustico e prevenzione infortuni domestici
  • Bonifica amianto
  • Riqualificazione energetica, con obbligo di trasmettere informazioni sui lavori effettuati all’ENEA
  • Acquisto abitazioni in fabbricati ristrutturati
  • Sistemazione aree verdi scoperte in immobili abitativi, comprese pertinenze (realizzazione impianti d’irrigazione, pozzi, giardini pensili ecc…)
  • Aumento livello d’efficienza energetica di edifici esistenti, specialmente per
    • Riduzione fabbisogno energetico riscaldamento
    • Miglioramento termico edificio (coibentazioni, pavimenti, finestre termiche ecc…)
    • Installazione pannelli solari per produrre acqua calda per usi domestici o industriali
    • Sostituzione impianti climatizzazione invernale
    • Acquisto e montaggio schermature solari
    • Acquisto, installazione e messa in opera dispositivi multimediali per controllo remoto
    • Acquisto e installazione micro-cogeneratori
  • Bonus Facciate al 90%, per interventi di recupero o restauro delle facciate degli edifici esistenti, per
    • Lavori di rinnovamento e consolidamento facciata esterna (inclusi tinteggiature, puliture, ornamenti e interventi su balconi)
    • Lavori su grondaie, parapetti e cornici
    • Spese suppellettili (montaggio ponteggi, smaltimento rifiuti, richiesta titoli abitativi ecc…)
    • Immobili di qualsiasi categoria catastale situati in zone A e B ai sensi del d.m. 1444/1968 o zone a queste assimilabili secondo normative regionali e regolamenti edilizi comunali, per rinnovamento e consolidamento facciata esterna, inclusa pulitura, tinteggiatura e interventi ordinari
  • Superbonus 110%, per spese sostenute dal 1 luglio 2020 al 31 dicembre 2021 per interventi d’efficientamento energetico e riduzione del rischio sismico, su immobili appartenenti a categorie catastali diverse da A1, A8, A9, come
    • Isolamento termico superfici opache verticali, orizzontali e inclinate sull’involucro edilizio, con incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda, per edifici unifamiliari e plurifamiliari con uno o più accessi dall’esterno
    • Sostituzione impianti climatizzazione invernale con impianti centralizzati di riscaldamento/raffrescamento e/o fornitura d’acqua calda sanitaria, per edifici unifamiliari e plurifamiliari con uno o più accessi dall’esterno
    • Interventi antisismici
    • Interventi trainati, congiunti a lavori come
      • Efficientamento energetico Ecobonus
      • Eliminazione barriere architettoniche
      • Installazione infrastrutture ricarica veicoli elettrici
      • Installazione impianti fotovoltaici connessi alla rete elettrica
      • Installazione contestuale o successiva di sistemi d’accumulo integrati in impianti solari fotovoltaici agevolati
  • Acquisto di mobili e grandi elettrodomestici di classe non inferiore ad A+ o A per i forni, per arredare immobili oggetto di ristrutturazione, come
    • Mobili nuovi (letti,armadi, librerie, scrivanie, divani, tavoli ecc…)
    • Elettrodomestici nuovi (frigoriferi, lavatrici, lavastoviglie, forni, pannelli a induzione, ventilatori, radiatori ecc…)
  • Detrazione IVA al 50% per acquisto unità immobiliare residenziale di classe energetica A o B
  • Acquisto e installazione strutture di ricarica per veicoli elettrici in edifici plurifamiliari, unifamiliari o condominiali, per spese sostenute dal 1 marzo 2019 al 31 dicembre 2021, inclusi costi iniziali richiesta di potenza addizionale fino a 7KW, opere di realizzazione e spese documentate rimaste a carico del contribuente, con tetto massimo di 3.000 euro detratti in 10 rate di pari importo (o 5 rate per interventi trainanti sostenuti dal 1 luglio 2020)
• • Rette asilo nido, scuole materne, elementari, medie, superiori private o pubbliche, inclusi Conservatori di musica e Istituti musicali pareggiati
  • Contributi volontari per istituti scolatici e universitari, finalizzati all’innovazione tecnologica ed edilizia e ampliamento offerta formativa
  • Frequenza di corsi universitari presso atenei statali e non statali, per 
    • Istruzione universitaria
    • Specializzazione universitaria
    • Perfezionamento
    • Dottorati e master
    • Istituti tecnici superiori
    • Nuovi corsi Conservatori musica e istituti musicali
    • Tasse immatricolazione e iscrizione anche per studenti fuori corso
    • Soprattasse esami di profitto e lauree
    • Partecipazione a testi d’accesso e corsi di laurea
    • Frequenza tirocini formativi
  • Contratti locazione per studenti fuori sede, per corsisti di università situata in un comune distante almeno 100 km dal loro comune di residenza, in provincia diversa o altro stato UE
  • Detrazione al 50% per spese sostenute da genitori adottivi per procedure d’adozione di minori stranieri, certificate dall’ente autorizzato allo svolgimento della pratica
  • Spese per minorenni o maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA), fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado
• • Assegni periodici per l’ex coniuge, esclusi quelli destinati al mantenimento dei figli
• • Polizze vita e contro infortuni, stipulate o rinnovate prima del 31 dicembre 2000 e non inferiori ai 5 anni
  • Polizze caso morte, invalidità permanente non inferiore al 5% e non autosufficienza permanente, stipulate o rinnovate prima del 1 gennaio 2001
  • Premi su assicurazioni per tutela di soggetti con gravi disabilità, ai sensi dell’art. 3, comma 3 della Legge 104 (d.l. 104/1992), accertato secondo art. 4 del medesimo decreto
  • Premi su assicurazioni per tutela da eventi calamitosi, relativi a immobili abitativi e stipulate dal 1 gennaio 2018
  • Contributi in piani pensionistici complementari, anche su base contrattuale collettiva 
  • Contributi previdenziali obbligatori e volontari alla forma pensionistica d’appartenenza, anche per riscatto anni laurea e assicurazione obbligatoria Inail contro infortuni domestici
  • Contributi verso fondi integrativi del SSN, che erogano prestazioni specialistiche in strutture accreditate, aggiuntive ai servizi essenziali e uniformi d’assistenza
  • Contributi associativi per società di mutuo soccorso
• • Contributi previdenziali ed assistenziali per addetti a servizi domestici e assistenza personale/familiare, per la parte a carico del datore di lavoro
  • Contributi per badante assunta con Agenzia per il Lavoro, rimborsati all’agenzia medesima con certificazione importi pagati, estremi anagrafici e codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento e del lavoratore
  • Spese per addetti all’assistenza personale in casi di non autosufficienza permanente, se il reddito complessivo del contribuente non supera i 40.000 euro
• • Detrazione dal 26% al 30% per donazioni a Onlus o Associazioni di promozione sociale
  • Detrazione del 30% per donazioni a Ong e attività di cooperazione internazionale
  • Detrazione del 35% per donazioni a Associazioni di volontariato
  • Detrazione del 26% per donazioni a partiti politici
  • Detrazione del 30% per donazioni a parrocchie ed enti religiosi
  • Detrazione del 30% per donazioni a fronte dell’emergenza CoViD-19
  • Donazioni a enti dello spettacolo, musica o attività culturali
  • Donazioni a università, fondazioni universitarie ed enti di ricerca
  • Art Bonus

• Spese funebri come onoranze funerarie, trasporto e sepoltura.