Le Spese detraibili e deducibili nel Mod 730 e Mod Redditi

QUALI DOCUMENTI RECUPERARE..?

Le Spese  detraibili e deducibili nel Mod 730 e Mod Redditi

Il contribuente ha la possibilità di detrarre il 19% sulle  spese mediche sostenute nell’anno 2017 (senza contare la franchigia di € 129,11) .

Se si supera il limite di 15.493,71 euro, è possibile ripartire la detrazione spettante in quattro quote annue  in egual misura.

Per poter essere detratta la spesa sanitaria, deve essere documentata con fattura, parcella, ricevuta quietanzata o scontrino, riguardo invece l’acquisto di medicinali, la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o “scontrino parlante” sul quale devono essere specificati la natura, la qualità e la quantità dei prodotti acquistati nonché il codice fiscale destinatario.

Di seguito l’elenco della documentazione da conservare e consegnare in sede di dichiarazione dei redditi:

ASSEGNI AL CONIUGE

ASSICURAZIONE

ATTIVITA’ SPORTIVA

BENEFICENZA – EROGAZIONI LIBERALI

CANONI DI LOCAZIONE

CONTRIBUTI

IMMOBILI

MUTUI

RISPARMIO ENERGETICO

SPESE MEDICHE

***   ***   ***

ASSEGNI AL CONIUGE                                                                                                  

Assegni periodici per il mantenimento coniuge separato o divorziato, sono deducibili dalla dichiarazione dei redditi mentre sono esclusi gli assegni periodici per il mantenimento dei figli.

Sono necessarie le copie dei Bonifici Bancari/Postali effettuati nell’anno con indicazione del codice fiscale del coniuge.

ASSICURAZIONE                                                                                                          

·         Spese assicurazione detraibili 2018:

Premi assicurazioni sulla vita e infortuni: a condizione che la durata contrattuale non sia inferiore ai 5 anni e che non consenta a concessione di prestiti, importo massimo da portare a detrazione è di 530,00 euro mentre per quelli relativi a contratti con rischio di non autosufficienza è pari a 1.291,14 euro annui;

ATTIVITA’ SPORTIVA                                                                                     

Attività sportiva dei  ragazzi di età compresa tra i 5 e i 18 anni per l’abbonamento   di sport,  palestre, piscine e altre strutture e impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica

BENEFICENZA – EROGAZIONI LIBERALI                                                    

• Beneficenza  a favore di istituti religiosi
•  Erogazioni Liberali 2018 a favore di: partiti politici, onlus, società ed associazioni sportive dilettantistiche, società di mutuo soccorso, associazioni di promozione sociale, società di cultura "La Biennale di Venezia", attività culturali ed artistiche, enti operanti nello spettacolo e fondazioni operanti nel settore musicale.

·         Beneficenza a favore delle organizzazioni non governative;

·         Beneficenza a favore di ONLUS al 26% con limite massimo a 30.000,00 euro;

·         Erogazioni liberali ai partiti: 26%;

·         Beneficenza a favore di università, enti di ricerca al 26%;

• Art-bonus: dal 27 dicembre 2017 è possibile fruire del credito d’imposta per le erogazioni cultura anche per le erogazioni liberali effettuate nei confronti delle istituzioni concertistico-orchestrali, dei teatri nazionali, dei teatri di rilevante interesse culturale, dei festival, delle imprese e dei centri di produzione teatrale e di danza, nonché dei circuiti di distribuzione;

·         School bonus: nel 730 entra il nuovo credito d’imposta previsto dalla legge 107/2015 per i contribuenti che effettuano erogazioni liberali, fino a 100mila euro, a favore delle scuole italiane. Tale bonus, pari al 65% delle somme erogate, va ripartito i 3 quote annue di pari importo

CANONI DI LOCAZIONE                                                                                                

• Canoni locazione inquilini a basso reddito: detrazione IRPEF pari a 300 euro, se il reddito complessivo non supera 15.493,71, euro 150 se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 ma non a 30.987,41 euro.
• Canoni locazione abitazione principale per lavoratore dipendente che trasferisce la residenza per motivi di lavoro: detrazione di 991,60 euro se il reddito è inferiore a 15.493,71 euro e di 495,80 euro se il reddito complessivo supera i 15.493,71 euro ma è entro i 30.987,41 euro.
• Canoni locazione abitazione principale per giovani tra 20 e 30 anni: detrazione di 961,60 euro per reddito complessivo fino a € 14.493,70.
• Canoni alloggi sociali: dal 2014 al 2016 spetta la detrazione pari a 900 euro, se il reddito complessivo non supera 15.493,71 euro e 450 euro, se il reddito complessivo supera i 15.493,71 ma non i 30.987,41 euro. 

·         Canoni di locazione per gli studenti universitari fuori sede: detrazione spetta nella misura del 19%, calcolabile su un importo non superiore a 2.633 euro. 

• Contratti a canone convenzionato: spetta una detrazione di 495,80 euro, se il reddito non è oltre i 15.493,71 euro e di 247,90 euro, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 euro ma non a 30.987,41 euro. 

CONTRIBUTI                                                                                                       

·         Spese Contributi Colf, Badanti, Baby sitter fino all’importo di 1.549,37 euro. Non è deducibile il contributo forfettario di 1.000 euro versato al fine di regolarizzazione lavoratori dipendenti stranieri.

·         Oneri contributi forme pensionistiche complementari e individuali se di importo inferiore a 5.164,57 euro;

·         Contributi previdenziali e assistenziali.

·         Contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale;

·         Contributi per forme pensionistiche complementari e individuali per un importo non superiore a 5.164,57 euro;

·         Contributi versati per l’assicurazione obbligatoria INAIL: riservata alle persone del nucleo familiare per la tutela contro gli infortuni domestici (c.d. assicurazione casalinghe);

·         Riscatto anni di laurea.

·         Ricongiunzione contributi

IMMOBILI                                                                                                                  

·         Spese di intermediazione immobiliare: inferiore a 1.000,00 euro; potranno essere dedotte pro quota tra coloro che hanno sostenuto la spesa e sempre nel limite di 1.000 euro complessivi avendo cura di integrare la fattura con i nomi del coniuge per esempio nel caso in cui la spesa sia stata sostenuta da entrambi.

·         Cedolare Secca: a decorrere dal 1° giugno 2017 i comodatari e gli affittuari che locano gli immobili per periodi non superiori a 30 giorni possono assoggettare a cedolare secca i redditi derivanti da tali locazioni;

·         Leasing prima casa nel 730: detrazione Irpef 19% dell’importo dei canoni di leasing pagati nel 2017 per quanti hanno acquistato una unità immobiliari da destinare alla propria abitazione principale entro 1 anno dalla consegna. Tale detrazione, spetta ai contribuenti che, alla data di stipula del contratto, hanno un reddito non oltre i 55mila euro. Tale agevolazione, spetta per i canoni di leasing fino ad una spesa massima di 8mila euro, che scende a 4mila per chi ha 35 o oltre mentre per il prezzo di riscatto è di 20 mila euro, ossia, 10mila

·         Sconto IVA 50% sulla casa comprata dal costruttore: per i contribuenti che nel corso del 2017 hanno acquistato una casa dall'impresa costruttrice di classe energetica A o B, spetta una detrazione dall’Irpef lorda del 50% dell’Iva pagata in relazione all’acquisto.

·         Bonus domotica nel 730: la detrazione pari al 65% per le spese di acquisto, installazione e attivazione di dispositivi multimediali per il controllo a distanza degli impianti di riscaldamento e/o produzione acqua calda e/o climatizzazione delle unità abitative.

MUTUI                                                                                                            

• interessi mutui ipotecari acquisto dell’abitazione principale;
• interessi mutui ipotecari acquisto di altri immobili;
• interessi mutui contratti dopo il 1997 di recupero edilizio;
• interessi mutui ipotecari stipulati ai fini di costruzione dell’abitazione principale;
• interessi prestiti o mutui agrari: non possono essere detratti importi superiori ai redditi dei terreni dichiarati;

RISPARMIO ENERGETICO                                                                            

·         Ecobonus 65% e 50% ristrutturazioni edilizie; Sono previste  percentuali di detrazione più ampie per alcune spese per interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali

Il Bonus mobili per chi esegue interventi di ristrutturazione edilizia sulla propria casa o altro tipo di immobile, in caso di acquisto di nuovi mobili, complementi di arredo ed elettrodomestici, potrà beneficiare di uno sconto IRPEF pari al 50% delle spese dei mobili per un tetto massimo di 10.000 euro dalla dichiarazione dei redditi ( 730 o Unico.)

Attenzione il BONUS spetta pero’  SOLO se i lavori di ristrutturazione sono iniziati a partire dal 1° gennaio 2017 in poi. 

L'inizio dei lavori deve quindi essere documentato con la Dia, Scia, Cil o Cila o da un'autocertificazione se i lavori sono in edilizia libera.

I contribuenti che possono beneficiare del bonus sono :

·         Proprietari di Immobili;

·         Usufruttuari;

·         Nuda proprietà;

• Chi è in affitto;
• Comodato d’uso;
• Soci di cooperative;
• Imprenditori individuali, (no immobile uso strumentale)

Il bonus elettrodomestici spetta solo se l'acquisto è rivolto ad elettrodomestici di classe energetica non inferiore alla A+ (A per i forni) e apparecchiature con etichetta energetica.

Il Bonus Casa è  il bonus ristrutturazioni con detrazione al 50% delle spese sostenute per la ristrutturazione edile dell'immobile fino ad un massimo di 96 mila euro,   oggetto di interventi di recupero edilizio agevolati al 50%; 

Sisma-bonus: da quest’anno sono previste percentuali di detrazione più ampie per le spese sostenute per gli interventi antisismici effettuati su parti comuni di edifici condominiali e per gli interventi che comportano una riduzione della classe di rischio sismico

SPESE MEDICHE                                                                            

·         Spese mediche sanitarie patologie con esenzione SSN;

·         Spese funebri detraibili massimo importo spesa detraibile 1.549,37 euro;

·         Spese veterinarie detraibili solo se di importi superiori a 129,11 euro, ma con un limite massimo di 387,34 euro;

·         Prestazioni chirurgiche e specialistiche;

·         Analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni;

·         Acquisto o affitto di protesi sanitarie;

·         Prestazioni rese da un medico generico;

·         Prestazioni rese nella medicina omeopatica;

·         Ricoveri a seguito di operazione chirurgica o degenze: in caso di ricovero di una persona anziana presso un istituto, la detrazione spetta solo nella misura delle spese mediche e non sulla retta mensile o annuale;

·         Acquisto di medicinali;

·         Acquisto di dispositivi medici qualora dallo scontrino o dalla fattura appositamente richiesta risulti il soggetto che sostiene la spesa e la descrizione del dispositivo medico contrassegnato dalla marcatura CE che quindi ne attesti la conformità alle direttive europee 93/42/CEE e 98/79/CE;

·         Spese relative all’acquisto o all’affitto di attrezzature sanitarie come aerosol o misuratore di pressione;

·         Spese relative al trapianto di organi;

·         Importi ticket pagati se le spese sopraelencate sono state sostenute nell’ambito del Servizio sanitario nazionale;

·         Assistenza infermieristica e riabilitativa (es: fisioterapia, kinesiterapia, laserterapia ecc.);

·         Prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona;

·         Prestazioni rese da personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo;

·         Prestazioni rese da personale con la qualifica di educatore professionale;

·         Prestazioni rese da personale qualificato addetto ad attività di animazione e/o di terapia occupazionale.

·         Spese assistenza ai portatori di handicap.

·